Lập kế hoạch kiểm toán là gì? Các bước lập kế hoạch kiểm toán

Lập kế hoạch kiểm toán là quy trình tiến độ tiên phong mà những kiểm toán viên cần triển khai trong mỗi cuộc kiểm toán nhằm mục đích tạo ra những điều kiện kèm theo pháp lý cũng như những điều kiện kèm theo thiết yếu khác cho kiểm toán. Việc lập kế hoạch kiểm toán không chỉ xuất phát từ nhu yếu chính của cuộc kiểm toán nhằm mục đích sẵn sàng chuẩn bị những điều kiện kèm theo cơ bản trong công tác làm việc kiểm toán, cho cuộc kiểm toán mà còn là nguyên tắc cơ bản trong công tác làm việc kiểm toán đã được pháp luật thành chuẩn mực và yên cầu những kiểm toán viên phải tuân theo vừa đủ nhằm mục đích bảo vệ triển khai công tác làm việc kiểm toán có hiệu suất cao và chất lượng .

Tham khảo thêm các bài viết sau:

+ Danh Sách Các Đề Tài Luận Văn Tốt Nghiệp Kế Toán Hay Nhất

+ Kế toán hàng tồn kho và hướng dẫn hoàn thành khóa luận kế toán hàng tồn kho

Lập kế hoạch kiểm toán là gì? Nội dung các bước lập kế hoạch kiểm toán
Lập kế hoạch kiểm toán là gì? Nội dung các bước lập kế hoạch kiểm toán

Trong Chuẩn mực Kiểm toán Nước Ta số 300 về “ Lập kế hoạch kiểm toán ” có nêu rõ : “ Kiểm toán viên và công ty kiểm toán phải lập kế hoạch kiểm toán để bảo vệ cuộc kiểm toán được thực thi một cách có hiệu suất cao ”, và : “ Kế hoạch kiểm toán phải được lập một cách thích hợp nhằm mục đích bảo vệ bao quát hết những góc nhìn trọng điểm của cuộc kiểm toán ; phát hiện gian lận, rủi ro đáng tiếc và những yếu tố tiềm ẩn ; và bảo vệ cuộc kiểm toán được triển khai xong đúng thời hạn ”. Để bảo vệ tiềm năng trên, kế hoạch kiểm toán thường được lập theo năm bước việc làm như sau :
Lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế phương pháp kiểm toán
Lập kế hoạch kiểm toán và phong cách thiết kế giải pháp kiểm toán

1. Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán

Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán là bước tiên phong trong quá trình kiểm toán. Đây là quy trình tiếp cận để tích lũy những thông tin về người mua nhằm mục đích giúp kiểm toán viên khám phá về những nhu yếu của họ, nhìn nhận về năng lực Giao hàng và những yếu tố khác như thời hạn thực thi, phí kiểm toán … Dựa vào đó, nếu chấp thuận đồng ý, kiểm toán viên sẽ ký hợp đồng kiểm toán với người mua. Công việc này được triển khai qua những bước sau :

1.1 Tiếp nhận khách hàng:

Theo VSA số 220 về “ Kiểm soát chất lượng hoạt động giải trí kiểm toán ” : “ Trong quy trình duy trì người mua hiện có và nhìn nhận người mua tiềm năng, công ty kiểm toán phải xem xét đến tính độc lập, năng lượng ship hàng người mua của công ty kiểm toán và tính chính trực của Ban quản trị của người mua ”. Việc nhìn nhận năng lực đồng ý kiểm toán là rất thiết yếu vì việc đồng ý một người mua mới hay liên tục kiểm toán cho một người mua cũ có năng lực làm tăng rủi ro đáng tiếc cho hoạt động giải trí của kiểm toán viên hay làm hại đến uy tín của công ty kiểm toán .
Vì thế nên khi được mời kiểm toán, công ty kiểm toán phải phân công cho những kiểm toán viên nhiều kinh nghiệm tay nghề để thẩm định và đánh giá về năng lực đảm nhiệm việc làm, cũng như dự kiến về thời hạn và phí kiểm toán. – Đối với người mua mới : Trước hết, kiểm toán viên cần tìm hiểu và khám phá nguyên do mời kiểm toán của người mua, tích lũy thông tin về những góc nhìn như nghành nghề dịch vụ kinh doanh thương mại, thực trạng kinh tế tài chính, … Kiểm toán viên phải tăng lượng thông tin cần tích lũy khi mà báo cáo giải trình kinh tế tài chính của người mua sẽ được sử dụng thoáng rộng, nhất là so với những công ty CP có niêm yết trên thị trường chứng khoản, những công ty có nhiều nợ công … Kiểm toán viên cũng cần tích lũy thông tin từ những ngân hàng nhà nước tài liệu, từ báo chí truyền thông, sách báo chuyên ngành, …
Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán
Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán

Trong trường hợp đơn vị chức năng đã có kiểm toán viên nhiệm kỳ trước đó, kiểm toán viên cần tìm cách tích lũy những thông tin có ích từ phía những kiểm toán viên nhiệm kỳ trước đó, ví dụ điển hình như những thông tin về tính chính trực của những nhà quản trị đơn vị chức năng, những sự không tương đồng giữa hai bên ( nếu có ), nguyên do khiến họ không liên tục cộng tác với nhau, … Kiểm toán viên sẽ phải rất thận trọng trong những trường hợp :
– Khách hàng không đồng ý chấp thuận cho tiếp xúc với kiểm toán viên nhiệm kỳ trước đó .
– Trước đây giữa đôi bên đã xảy ra những sự không tương đồng nghiêm trọng, nên những câu vấn đáp của kiểm toán viên nhiệm kỳ trước đó bị số lượng giới hạn và họ không hề cung ứng những thông tin thiết yếu .
– Qua quan điểm của người nhiệm kỳ trước đó, kiểm toán viên đã phát hiện được một số ít yếu tố không bình thường và trọng điểm. Với những thông tin tích lũy được, kiểm toán viên điều tra và nghiên cứu và nghiên cứu và phân tích sơ bộ về tình hình kinh tế tài chính của đơn vị chức năng, nhìn nhận và ước đạt sơ bộ về mức trọng điểm và rủi ro đáng tiếc tiềm tàng trong hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của người mua để quyết định hành động xem có nhận lời kiểm toán hay không. Nếu đảm nhiệm, kiểm toán viên cần khẳng định chắc chắn được rằng sẽ không vi phạm pháp luật và đạo đức nghề nghiệp. Kiểm toán viên không nên nhận lời kiểm toán khi tính độc lập không được bảo vệ hoặc xét thấy không đủ năng lượng Giao hàng người mua .
– Đối với người mua cũ : Hàng năm, sau khi triển khai xong kiểm toán, kiểm toán viên cần update thông tin nhằm mục đích nhìn nhận lại về những người mua hiện hữu để xem có nên liên tục kiểm toán cho họ hay không, kiểm toán viên cũng cần nghiên cứu và điều tra xem có cần phải đổi khác nội dung của hợp đồng kiểm toán hay không, … Có những trường hợp, kiểm toán viên cần phải ngưng kiểm toán cho người mua, thí dụ khi đang xảy ra tranh chấp giữa người mua và kiểm toán viên, hay giữa đôi bên đã có sự xích míc về khoanh vùng phạm vi kiểm toán, hay từng có những tranh luận về những thủ tục kiểm toán cần thực thi, …

1.2 Phân công kiểm toán viên:

Sau khi đã xem xét năng lực đồng ý người mua, công ty kiểm toán cần ước đạt quy mô phức tạp của cuộc kiểm toán, từ đó lựa chọn đội ngũ nhân viên cấp dưới thích hợp để triển khai cuộc kiểm toán. Việc lựa chọn này được thực thi trên nhu yếu về số người, trình độ năng lực và nhu yếu trình độ kỹ thuật và thường do Ban Giám đốc công ty kiểm toán trực tiếp chỉ huy .

1.3 Ký kết hợp đồng kiểm toán:

Sau khi đã quyết định hành động đồng ý kiểm toán cho người mua, bước ở đầu cuối trong tiến trình sẵn sàng chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán mà công ty kiểm toán phải triển khai là ký kết hợp đồng kiểm toán. Trước khi đi đến ký kết hợp đồng kiểm toán, công ty kiểm toán sẽ có những trao đổi và luận bàn sơ bộ với người mua về 1 số ít lao lý chính trong hợp đồng kiểm toán như : mục tiêu và khoanh vùng phạm vi kiểm toán, nghĩa vụ và trách nhiệm của Ban giám đốc công ty người mua và kiểm toán viên, hình thức thông tin tác dụng kiểm toán, thời hạn thực thi cuộc kiểm toán, địa thế căn cứ tính giá phí cuộc kiểm toán và hình thức giao dịch thanh toán, …
Nếu công ty người mua và công ty kiểm toán đều chấp thuận đồng ý với những lao lý trong hợp đồng kiểm toán thì hai bên sẽ kí kết vào hợp đồng kiểm toán. Đây là sự thoả thuận chính thức giữa công ty kiểm toán và người mua về việc triển khai kiểm toán và những dịch vụ tương quan khác. Và lúc này, công ty kiểm toán trở thành chủ thể kiểm toán chính thức của công ty người mua .

Nếu bạn không có nhiều kinh nghiệm trong việc viết luận văn, luận án hay khóa luận tốt nghiệp. Bạn cần đến Dịch Vụ Viết Thuê Luận Văn Thạc Sĩ-Cao Học Uy Tín, Lâu Đời Nhất , Hà Nội, Tp Hồ Chí Minh, … để giúp mình hoàn thành những bài luận đúng deadline?

Khi gặp khó khăn vất vả về yếu tố viết luận văn, luận án hay khóa luận tốt nghiệp, hãy nhớ đến Tổng đài tư vấn luận văn 1080, nơi giúp bạn xử lý những khó khăn vất vả mà chúng tôi đã từng trải qua .

2. Thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán

Sau khi kí kết hợp đồng kiểm toán, kiểm toán viên mở màn lập kế hoạch kiểm toán tổng quát. Theo đó, để bảo vệ chất lượng cuộc kiểm toán và đạt được những tiềm năng đề ra cho cuộc kiểm toán thì kiểm toán viên phải có sự hiểu biết khá đầy đủ về người mua, trên một khoanh vùng phạm vi rất rộng, gồm có nhiều phương diện như sau :
– Hiểu biết chung về nền kinh tế tài chính như tình hình nền kinh tế tài chính, những chủ trương của nhà nước, mức độ lạm phát kinh tế, … .
– Hiểu biết về môi trường tự nhiên và nghành nghề dịch vụ hoạt động giải trí của đơn vị chức năng được kiểm toán như tình hình thị trường và cạnh tranh đối đầu, những đặc thù của ngành nghề kinh doanh thương mại, những chuẩn mực, chính sách kế toán cũng như những pháp luật khác của lao lý có tương quan đến ngành nghề, …
– Nhận diện những bên hữu quan với người mua, đó là những bộ phận thường trực, những chủ sở hữu chính thức của công ty người mua hay bất kỳ công ty Trụ sở, một cá thể hay tổ chức triển khai nào mà công ty người mua có quan hệ và những cá thể tổ chức triển khai đó có năng lực điều hành quản lý, trấn áp hoặc có ảnh hưởng tác động đáng kể tới những chủ trương kinh doanh thương mại hoặc chủ trương quản trị của công ty người mua .
– Hiểu biết về những yếu tố nội tại của đơn vị chức năng được kiểm toán, gồm có những đặc thù về chiếm hữu và quản trị, tình hình kinh doanh thương mại của đơn vị chức năng, năng lực kinh tế tài chính của đơn vị chức năng, …
+ Đối với lệch giá bán hàng và cung ứng dịch vụ, kiểm toán viên cần tìm hiểu và khám phá về những mẫu sản phẩm và dịch vụ mà đơn vị chức năng cung ứng, thị trường tiêu thụ và cạnh tranh đối đầu của những mẫu sản phẩm và dịch vụ đó, tình hình tiêu thụ của từng loại loại sản phẩm, dịch vụ, những chuẩn mực, chính sách kế toán về lệch giá, những lao lý khác của pháp lý có tương quan, … Đồng thời nhận diện được những bên hữu quan như những người mua lớn có tương quan đến đầu ra, những tổ chức triển khai, cá thể trong nội bộ công ty mà đơn vị chức năng có phân phối hàng hoá và dịch vụ ( ghi nhận lệch giá nội bộ ), …
+ Đối với lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính, kiểm toán viên cần tìm hiểu và khám phá về nội dung những khoản lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính, khám phá những chủ trương và chiêu thức kế toán cho việc ghi nhận lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính, …, đồng thời nhận diện những bên hữu quan. Để đạt được những hiểu biết như trên, kiểm toán viên thường thực thi những giải pháp sau :
– Thu thập và nghiên cứu và điều tra tài liệu về tình hình kinh doanh thương mại của người mua : Điều lệ công ty, giấy phép xây dựng, những biên bản, hợp đồng hoặc cam kết quan trọng, những nội quy, chủ trương của người mua, những văn bản luật, chính sách, …
– Xem xét lại hiệu quả của cuộc kiểm toán trước và hồ sơ kiểm toán chung .

– Tham quan nhà xưởng, kho tàng, cửa hàng, văn phòng làm việc,… của đơn vị.

– Phỏng vấn cán bộ quản trị, công nhân viên trong đơn vị chức năng. Sau khi khám phá về hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của người mua, nếu công ty kiểm toán cho rằng không ai trong nhóm kiểm toán có trình độ hoặc năng lực về nghành nghề dịch vụ đặc trưng nào đó để triển khai những thủ tục kiểm toán thiết yếu nhất định, ví dụ như khi nhìn nhận về nghệ thuật và thẩm mỹ, vàng bạc, đá quý, hoặc khi cần tư vấn pháp lý về những hợp đồng, … khi đó công ty kiểm toán hoàn toàn có thể quyết định hành động sử dụng chuyên viên bên ngoài .

3. Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ

Sau khi đã tích lũy được những thông tin về người mua, kiểm toán viên thực thi thực thi những thủ tục nghiên cứu và phân tích so với những thông tin đã tích lũy để tương hỗ cho việc lập kế hoạch về thực chất, thời hạn và nội dung những thủ tục kiểm toán sẽ được sử dụng để tích lũy vật chứng kiểm toán. Đối với khoản mục lệch giá, những thủ tục nghiên cứu và phân tích được kiểm toán viên sử dụng gồm hai loại cơ bản :
– Phân tích ngang ( nghiên cứu và phân tích xu thế ) : là việc nghiên cứu và phân tích dựa trên cơ sở so sánh những trị số của chỉ tiêu lệch giá trên Báo cáo tác dụng kinh doanh thương mại. Các chỉ tiêu thường được sử dụng gồm có :
+ So sánh lệch giá kỳ này với kỳ trước hoặc giữa những kỳ với nhau và qua đó kiểm toán viên thấy được những dịch chuyển không bình thường và xác lập được những nghành cần chăm sóc .
+ So sánh lệch giá trong thực tiễn với lệch giá dự trù hoặc số liệu ước tính của kiểm toán viên .
+ So sánh lệch giá của công ty người mua với lệch giá của những công ty khác tương tự như về quy mô, mô hình kinh doanh thương mại, …
– Phân tích dọc ( nghiên cứu và phân tích tỷ suất ) : là việc nghiên cứu và phân tích dựa trên cơ sở so sánh những tỷ suất đối sánh tương quan của những chỉ tiêu và khoản mục khác nhau trên Báo cáo kinh tế tài chính. Các tỷ suất kinh tế tài chính thường dùng trong nghiên cứu và phân tích lệch giá hoàn toàn có thể là tỷ suất doanh thu trên lệch giá, tỷ suất chiết khấu hàng bán trên lệch giá, tỷ suất ngân sách bán hàng trên lệch giá, tỷ suất về năng lực sinh lời, tỷ suất nợ phải thu người mua trên lệch giá, v.v …
Đối với lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính, những tỷ suất thường được sử dụng hoàn toàn có thể là tỷ suất ngân sách hoạt động giải trí kinh tế tài chính trên lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính, tỷ suất lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính trong tổng doanh thu, … Ngoài ra, kiểm toán viên hoàn toàn có thể nghiên cứu và phân tích mối quan hệ giữa những thông tin kinh tế tài chính với những thông tin phi kinh tế tài chính, như : mối quan hệ giữa lượng hàng bán ra với lệch giá, mối quan hệ giữa lệch giá với số lượng những mẫu sản phẩm mới, v.v …

4. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro kiểm toán

Nếu ở những bước trên, kiểm toán viên mới chỉ tích lũy được những thông tin mang tính khách quan về người mua thì ở bước này, kiểm toán viên sẽ địa thế căn cứ vào những thông tin đã tích lũy được để nhìn nhận, nhận xét nhằm mục đích đưa ra một kế hoạch kiểm toán tương thích .
– Đánh giá tính trọng điểm : Trọng yếu là khái niệm về tầm cỡ ( hay quy mô ) và thực chất của những sai phạm ( kể cả bỏ sót ) của những thông tin kinh tế tài chính hoặc là đơn lẻ, hoặc là từng nhóm mà trong toàn cảnh đơn cử nếu dựa vào những thông tin này để xét đoán thì không hề đúng mực hoặc là sẽ rút ra những Kết luận sai lầm đáng tiếc. Trong tiến trình lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên phải nhìn nhận mức độ trọng điểm để ước tính mức độ sai sót của Báo cáo kinh tế tài chính hoàn toàn có thể đồng ý được, xác lập khoanh vùng phạm vi của cuộc kiểm toán và nhìn nhận tác động ảnh hưởng của những sai sót lên Báo cáo kinh tế tài chính để từ đó xác lập thực chất, thời hạn và khoanh vùng phạm vi thực thi những khảo sát ( thử nghiệm ) kiểm toán. Ở đây, kiểm toán viên cần nhìn nhận mức trọng điểm cho hàng loạt Báo cáo kinh tế tài chính và phân chia mức nhìn nhận đó cho từng khoản mục trên Báo cáo kinh tế tài chính :
– Ước lượng bắt đầu về tính trọng điểm : Mức ước đạt bắt đầu về tính trọng điểm là lượng tối đa mà kiểm toán viên tin rằng ở mức đó, những Báo cáo kinh tế tài chính hoàn toàn có thể bị rơi lệch nhưng vẫn chưa tác động ảnh hưởng đến những quyết định hành động của người sử dụng thông tin kinh tế tài chính. Nói cách khác, đó chính là những sai sót hoàn toàn có thể đồng ý được so với hàng loạt báo cáo giải trình kinh tế tài chính .
– Phân bổ ước đạt bắt đầu về tính trọng điểm cho những khoản mục : Sau khi kiểm toán viên đã có được ước đạt bắt đầu về tính trọng điểm cho hàng loạt Báo cáo kinh tế tài chính, kiểm toán viên cần phân chia mức ước đạt này cho từng khoản mục trên Báo cáo kinh tế tài chính, trong đó có khoản mục lệch giá. Và đó chính là sai số hoàn toàn có thể đồng ý được so với khoản mục lệch giá .
– Đánh giá rủi ro đáng tiếc kiểm toán : Theo VSA số 400 về “ Đánh giá rủi ro đáng tiếc và trấn áp nội bộ ” thì : “ Rủi ro kiểm toán là rủi ro đáng tiếc do công ty kiểm toán và kiểm toán viên đưa ra quan điểm nhận xét không thích hợp khi Báo cáo kinh tế tài chính đã được kiểm toán còn có những sai sót trọng điểm ”. Theo đó, trong tiến trình lập kế hoạch, kiểm toán viên phải xác lập rủi ro đáng tiếc kiểm toán mong ước ( AR ). Mức rủi ro đáng tiếc này phụ thuộc vào vào hai yếu tố : Mức độ mà theo đó người sử dụng bên ngoài tin yêu vào Báo cáo kinh tế tài chính ; Khả năng người mua sẽ gặp khó khăn vất vả về kinh tế tài chính sau khi báo cáo giải trình kiểm toán công bố. Ngoài ra, kiểm toán viên cần nhìn nhận những loại rủi ro đáng tiếc kiểm toán sau :
+ Đánh giá rủi ro đáng tiếc cố hữu : Rủi ro cố hữu ( IR ) là năng lực những nhiệm vụ, khoản mục lệch giá trong Báo cáo kinh tế tài chính tiềm ẩn sai sót trọng điểm khi tính riêng rẽ hoặc tính gộp, mặc dầu có hay không có mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ .
+ Đánh giá rủi ro đáng tiếc trấn áp : Rủi ro trấn áp ( CR ) là năng lực xảy ra những sai phạm trọng điểm so với khoản mục lệch giá do mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ của đơn vị chức năng người mua không hoạt động giải trí hoặc hoạt động giải trí không hiệu suất cao, do đó đã không phát hiện và ngăn ngừa những sai phạm này. Việc nhìn nhận rủi ro đáng tiếc trấn áp được thực thi trong tiến trình lập kế hoạch kiểm toán hoàn toàn có thể được khái quát qua hai bước sau :
Thu thập hiểu biết về mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ và diễn đạt chi tiết cụ thể mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ trên những sách vở thao tác : Trong bước này, kiểm toán viên cần tìm hiểu và khám phá về mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ của đơn vị chức năng trên hai mặt hầu hết : phong cách thiết kế trấn áp nội bộ gồm có phong cách thiết kế về quy định trấn áp và phong cách thiết kế về cỗ máy trấn áp ; hoạt động giải trí liên tục và có hiệu lực hiện hành của trấn áp nội bộ. Theo đó, kiểm toán viên sẽ khám phá về phong cách thiết kế và quản lý và vận hành của mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ của người mua theo từng yếu tố cấu thành :
* Hiểu biết về môi trường tự nhiên trấn áp
* Hiểu biết về mạng lưới hệ thống kế toán
* Hiểu biết về những thủ tục trấn áp
* Hiểu biết về bộ phận kiểm toán nội bộ trong đơn vị chức năng Để diễn đạt mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ, kiểm toán viên sử dụng những giải pháp sau : vẽ những Lưu đồ, lập Bảng câu hỏi về trấn áp nội bộ, lập Bảng tường thuật về trấn áp nội bộ. Đánh giá bắt đầu về rủi ro đáng tiếc trấn áp so với khoản mục lệch giá :
* Nhận diện những tiềm năng trấn áp mà theo đó quy trình nhìn nhận vận dụng * Nhận diện những quy trình trấn áp đặc trưng
* Nhận diện và nhìn nhận những điểm yếu kém của mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ * Đánh giá rủi ro đáng tiếc trấn áp
+ Đánh giá rủi ro đáng tiếc phát hiện : Rủi ro phát hiện ( DR ) là năng lực xảy ra những sai sót hoặc gian lận so với khoản mục lệch giá mà không được ngăn ngừa hay phát hiện bởi mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ và cũng không được kiểm toán viên phát hiện trong quy trình kiểm toán .

Tham khảo thêm các đề tài về luận văn thạc sĩ kế toán

5. Lập kế hoạch kiểm toán toàn diện và soạn thảo chương trình kiểm toán

Với những thông tin đã tích lũy được, kiểm toán viên sẽ triển khai lập kế hoạch kiểm toán. Theo VSA số 300 về “ Lập kế hoạch kiểm toán ” thì kế hoạch kiểm toán gồm ba bộ phận sau :
– Kế hoạch kế hoạch :

+ Kế hoạch chiến lược phải được lập cho các cuộc kiểm toán lớn về quy mô, tính chất phức tạp, địa bàn rộng hoặc kiểm toán báo cáo tài chính của nhiều năm.

+ Kế hoạch kế hoạch cần vạch ra tiềm năng, xu thế cơ bản, nội dung trọng tâm, giải pháp tiếp cận và tiến trình của cuộc kiểm toán .
– Kế hoạch kiểm toán tổng thể và toàn diện : Dựa trên kế hoạch kế hoạch đã lập, kiểm toán viên thực thi lập kế hoạch kiểm toán toàn diện và tổng thể. Kế hoạch kiểm toán tổng thể và toàn diện phải được lập cho mọi cuộc kiểm toán, trong đó diễn đạt khoanh vùng phạm vi dự kiến và phương pháp thực thi việc làm kiểm toán. Kế hoạch kiểm toán toàn diện và tổng thể phải khá đầy đủ, chi tiết cụ thể làm cơ sở để lập chương trình kiểm toán. Những yếu tố đa phần kiểm toán viên phải xem xét và trình diễn trong kế hoạch kiểm toán tổng thể và toàn diện gồm : Hiểu biết về hoạt động giải trí của đơn vị chức năng được kiểm toán, hiểu biết về mạng lưới hệ thống kế toán và mạng lưới hệ thống trấn áp nội bộ, nhìn nhận rủi ro đáng tiếc và mức độ trọng điểm, phối hợp, chỉ huy, giám sát và kiểm tra, …
– Chương trình kiểm toán : Trên cơ sở kế hoạch kiểm toán tổng thể và toàn diện đã lập, kiểm toán viên sẽ triển khai lập chương trình kiểm toán. Chương trình kiểm toán là những dự kiến cụ thể về những việc làm kiểm toán cần triển khai, thời hạn hoàn thành xong và sự phân công lao động giữa những kiểm toán viên cũng như dự kiến về những tư liệu, thông tin tương quan cần sử dụng và tích lũy. Chương trình kiểm toán sẽ được phong cách thiết kế thành ba phần : trắc nghiệm việc làm, trắc nghiệm nghiên cứu và phân tích và trắc nghiệm trực tiếp số dư. Việc phong cách thiết kế những mô hình trắc nghiệm kiểm toán trên đều gồm bốn nội dung : xác lập thủ tục kiểm toán, quy mô mẫu chọn, khoản mục được chọn và thời hạn thực thi. Hy vọng bài viết này sẽ giúp bạn hiểu hơn về “ Lập kế hoạch kiểm toán ” .

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *