Thuật Ngữ Ifrs: Cash And Cash Equivalents Là Gì ? Cash And Cash Equivalents Là Gì

Vốn bằng tiền (Cash and cash equivalents)

Vốn bằng tiền ( tiếng Anh : Cash and cash equivalents ) là một bộ phận của gia tài thời gian ngắn trong doanh nghiệp, có tính thanh toán cao nhất, sống sót trực tiếp dưới hình thức giá trị .

Khái niệm

Vốn bằng tiền trong tiếng Anh là Cash and cash equivalents.

Bạn đang xem: Cash and cash equivalents là gì

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp, có tính thanh khoản cao nhất, tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị, bao gồm tiền mặt tại quĩ, tiền gửi tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính, và các khoản tiền đang chuyển.

Đặc điểm của vốn bằng tiền: Vận động không ngừng, phức tạp và có tính luân chuyển cao.

Tài khoản sử dung

– Tiền mặt ( TK 111 ), gồm có :+ Nội tệ : Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quĩ tiền Nước Ta tại quĩ tiền mặt+ Ngoại tệ : Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỉ giá và tồn quĩ ngoại tệ tại quĩ tiền mặt theo giá trị quiđổi ra Đồng Việt Nam+ Vàng bạc, kim quí, đá quí được sử dụng với công dụng cất trữ giá trị, không gồm có những loại được sử dụng với mục tiêu để sản xuất hoặc sản phẩm & hàng hóa để bán- Tiền gửi ngân hàng nhà nước ( TK 112 ), gồm có :Tiền gửi ngân hàng nhà nước không kì hạn ( không gồm có Tiền gửi có kì hạn nhằm mục đích mục tiêu hưởng lãi ) .- Tiền đang chuyển ( TK 113 ), gồm có những khoản tiền của doanh nghiệp :+ Đã nộp vào Ngân hàng, Kho bạc Nhà nước, đã gửi bưu điện để chuyển cho Ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có+ Đã trả cho doanh nghiệp khác hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ thông tin tài khoản tại Ngân hàng để trả cho doanh nghiệp khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của Ngân hàng

Sổ sách kế toán sử dụng

1. Sổ chi tiết:

– Sổ quĩ tiền mặt- Sổ kế toán chi tiết cụ thể quĩ tiền mặt- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng nhà nước

– Sổ chi tiêt tiền đang chuyển

2. Sổ tổng hợp :2.1. Hình thức Nhật kí chung :- Sổ nhật kí thu tiền- Sổ nhật kí chi tiền- Sổ nhật kí chung- Sổ cái TK 111, 112, 113

2.2. Hình thức Nhật kí – Chứng từ:

– Nhật kí chứng từ số 1, số 2- Bảng kê số 1, số 2

– Sổ cái TK 111,112, 113

2.3. Hình thức Chứng từ ghi sổ :- Chứng từ ghi sổ- Sổ đăng kí Chứng từ ghi sổ- Sổ cái TK 111, 112, 1132.4. Hình thức Nhật kí – Sổ cáiSổ Nhật kí – Sổ cáiTất cả những biểu mẫu sổ kế toán ( kể cả những loại Sổ Cái, sổ Nhật kí ) đều thuộc loại không bắt buộc. Doanh nghiệp hoàn toàn có thể vận dụng biểu mẫu sổ theo 1 trong 4 hình thức trên hoặc bổ trợ, sửa đổi biểu mẫu sổ, thẻ kế toán tương thích với đặc thù hoạt động giải trí và nhu yếu quản lí nhưng phải bảo vệ trình diễn thông tin rất đầy đủ, rõ ràng, dễ kiểm tra, trấn áp .

Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

Theo Điều 11T hông tư số200 / năm trước / TT-BTC quiđịnh Nguyên tắc kế toán tiền đơn cử như sau :1. Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh những khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số sống sót quĩ và từng thông tin tài khoản ở ngân hàng nhà nước tại mọi thời gian để tiện cho việc kiểm tra, so sánh .2. Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá thể kí cược, kí quĩ tại doanh nghiệp được quản trị và hạch toán như tiền của doanh nghiệp .

3. Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ kí theo quiđịnh của chế độ chứng từ kế toán.

Xem thêm: Top 23 Địa Điểm Du Lịch Vĩnh Long Tuyệt Đẹp Nhất Định Phải Ghé Thăm

4. Kế toán phải theo dõi cụ thể tiền theo nguyên tệ. Khi phát sinh những thanh toán giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quiđổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc :- Bên Nợ những thông tin tài khoản tiền vận dụng tỉ giá thanh toán giao dịch trong thực tiễn- Bên Có những thông tin tài khoản tiền vận dụng tỉ giá ghi sổ bình quân gia quyền .5. Tại thời gian lập Báo cáo kinh tế tài chính theo quiđịnh của pháp lý, phải nhìn nhận lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỉ giá thanh toán giao dịch trong thực tiễn .

Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

– Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền mặt ( TK 111 ) và tiền gửi ngân hàng nhà nước ( TK 112 ) .- Khi có chênh lệch giữa sổ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng nhà nước với sổ của thủ quĩ và sổ phụ ngân hàng nhà nước, thì kế toán phải tìm hiểu và khám phá nguyên do và kiểm soát và điều chỉnh kịp thời .- Kiểm soát chứng từ đầu vào sao cho hợp lệ, hợp pháp, hợp lý, để được tính ngân sách hợp lý. Hướng dẫn cho những phòng ban về quiđịnh hoá đơn, chứng từ, cũng như cách lập những biểu mẫu .

– Lập báo cáo thu chi hàng ngày, báo cáo tiền gửi ngân hàng hằng ngày để gửi theo yêu cầu của Ban Giám Đốc.

– Liên hệ với ngân hàng nhà nước để thao tác ( về rút tiền, trả tiền, lấy sổ phụ ngân hàng nhà nước và những chứng từ tương quan đến ngân hàng nhà nước )

– Thực hiện đúng theo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền không nên kiêm thủ quĩ.

Xem thêm: Hạt Me Có Tác Dụng Gì – Công Dụng Tuyệt Vời Của Hạt Me Đối Với Sức Khỏe

– Phải tổ chức triển khai theo dõi tiền gửi ngân hàng nhà nước tại từng ngân hàng nhà nước theo VND và theo ngoại tệ.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.